УСН 15% «Доходы» минус расходы, какие расходы? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» позволяет предпринимателям уменьшать налоговую базу за счёт признанных расходов. При этом важно учитывать, что не все затраты могут быть признаны в целях налогообложения. Расходы, которые можно учесть при УСН 15%, включают:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, предназначенных для использования в производственной деятельности;
- арендные платежи за использование имущества;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая страховые взносы;
- расходы на приобретение основных средств и их амортизацию;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- транспортные расходы;
- коммунальные услуги и другие операционные расходы.
Список расходов, которые можно учесть при УСН 15%, строго ограничен и регулируется законодательством.
УСН 15% «Доходы» минус расходы, какие расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» позволяет налогоплательщикам уменьшать налоговую базу за счёт признанных расходов. Важно понимать, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налога. Расходы, которые могут быть учтены при УСН 15%, делятся на несколько категорий.
Во-первых, это расходы, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение сырья и материалов;
- оплата труда сотрудников, включая начисления на заработную плату;
- амортизационные отчисления;
- арендные платежи;
- коммунальные услуги;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- транспортные расходы;
- расходы на связь и интернет;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- расходы на страхование.
Во-вторых, это расходы, связанные с управлением организацией. К таким расходам относятся:
- затраты на юридические услуги;
- бухгалтерские услуги;
- аудиторские услуги;
- затраты на программное обеспечение и его обслуживание;
- расходы на аренду офисных помещений;
- затраты на канцелярские товары и офисную технику;
- затраты на командировки и представительские расходы.
В-третьих, это расходы, связанные с налогообложением и отчётностью. К таким расходам относятся:
- затраты на уплату налогов и сборов;
- расходы на ведение бухгалтерского учёта;
- затраты на подготовку и сдачу отчётности.
Важно отметить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждены. Это означает, что все расходы должны быть подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, платежные поручения и другие документы, подтверждающие факт и размер расходов.
Также следует учитывать, что некоторые расходы могут быть ограничены в размере. Например, расходы на рекламу и маркетинг не могут превышать 1% от выручки. Поэтому при планировании расходов и ведении бухгалтерского учёта необходимо учитывать все эти нюансы, чтобы избежать налоговых рисков и штрафов.