УСН 15% «доходы минус расходы»: какие расходы можно учесть? - коротко
Упрощённая система налогообложения с объектом «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счёт учёта определённых расходов. Эти расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными.
Расходы, которые можно учесть, включают:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления деятельности;
- арендные платежи;
- заработную плату сотрудников и связанные с ней отчисления;
- амортизацию основных средств;
- коммунальные услуги;
- расходы на рекламу и маркетинг;
- транспортные расходы;
- страховые взносы;
- расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- проценты по кредитам и займам.
При этом, не все расходы могут быть учтены. Например, расходы на личные нужды предпринимателя, штрафы и пени, а также расходы на приобретение ценных бумаг и вклады в уставный капитал других организаций не подлежат учёту при расчёте налога.
УСН 15% «доходы минус расходы»: какие расходы можно учесть? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям учитывать в налоговой базе не только полученные доходы, но и понесенные расходы. Это делает систему более гибкой и выгодной для многих видов бизнеса. Рассмотрим, какие расходы можно учесть при применении данного режима.
Во-первых, к учету принимаются расходы, связанные с приобретением товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Это могут быть затраты на сырье, материалы, оборудование, аренду помещений, коммунальные услуги и другие аналогичные расходы. Важно, чтобы эти расходы были экономически обоснованы и документально подтверждены.
Во-вторых, можно учесть затраты на оплату труда сотрудников, включая заработную плату, страховые взносы, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством. Также в эту категорию входят расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников, если это необходимо для выполнения их трудовых обязанностей.
В-третьих, предприниматели и организации могут учесть расходы на маркетинг и рекламу. Это могут быть затраты на создание и размещение рекламных материалов, участие в выставках и ярмарках, проведение рекламных кампаний и другие аналогичные расходы. Важно, чтобы такие затраты были направлены на привлечение новых клиентов и увеличение продаж.
В-четвертых, можно учесть расходы на транспортные услуги, включая аренду транспортных средств, оплату топлива, страхование и техническое обслуживание. Также в эту категорию входят затраты на командировки сотрудников, включая проезд, проживание и суточные.
В-пятых, предприниматели и организации могут учесть расходы на информационные технологии. Это могут быть затраты на приобретение и обслуживание программного обеспечения, оборудования, а также на услуги интернет-провайдеров и хостинг-провайдеров.
В-шестых, можно учесть расходы на юридические и консультационные услуги. Это могут быть затраты на услуги юристов, бухгалтеров, аудиторов и других специалистов, необходимых для ведения бизнеса.
В-седьмых, можно учесть расходы на амортизацию основных средств. Это могут быть затраты на приобретение и установку оборудования, транспортных средств, зданий и других объектов, которые используются в предпринимательской деятельности.
В-восьмых, можно учесть расходы на страхование имущества и ответственности. Это могут быть затраты на страхование зданий, оборудования, транспортных средств и других объектов, а также на страхование ответственности перед третьими лицами.
Важно помнить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Это означает, что необходимо сохранить все первичные документы, подтверждающие произведенные затраты, такие как счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и другие аналогичные документы. Также необходимо соблюдать требования налогового законодательства, касающиеся учета и отражения расходов в бухгалтерском учете и налоговой отчетности.