УСН: доход, расход – в чем разница? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет налогоплательщикам выбор между двумя объектами налогообложения: доходы и доходы минус расходы. При выборе объекта "доходы" налоговая база формируется только из полученных доходов, без учёта расходов. При выборе объекта "доходы минус расходы" налоговая база рассчитывается как разница между доходами и подтверждёнными расходами, что позволяет снизить налоговую нагрузку за счёт уменьшения налогооблагаемой базы. Разница заключается в том, что при объекте "доходы" налог рассчитывается только на полученные доходы, а при объекте "доходы минус расходы" налог рассчитывается на разницу между доходами и расходами.
УСН: доход, расход – в чем разница? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Основные виды УСН включают "доходы" и "доходы минус расходы". Различия между этими видами заключаются в методах расчета налоговой базы и, соответственно, в размере налоговых обязательств.
При выборе объекта налогообложения "доходы" налоговая база формируется исключительно на основе полученных доходов. Налогоплательщик обязан учитывать все поступления, включая выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также иные доходы, такие как проценты по депозитам, дивиденды и т.д. Налоговая ставка для этого объекта составляет 6% от полученных доходов. Этот вариант удобен для предпринимателей, чьи расходы минимальны или трудно документируемы, так как не требует ведения сложной бухгалтерской отчетности.
При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и подтвержденными расходами. Налогоплательщик обязан вести учет всех расходов, связанных с ведением бизнеса, включая закупку товаров, аренду помещений, заработную плату сотрудников и другие операционные расходы. Налоговая ставка для этого объекта составляет 15% от разницы между доходами и расходами. Этот вариант предпочтителен для предпринимателей, чьи расходы значительны и могут быть документально подтверждены, так как позволяет снизить налоговую нагрузку.
Пример расчета налоговой базы для объекта "доходы":
- Доходы: 1 000 000 рублей.
- Налоговая ставка: 6%.
- Налог к уплате: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
Пример расчета налоговой базы для объекта "доходы минус расходы":
- Доходы: 1 000 000 рублей.
- Расходы: 700 000 рублей.
- Налоговая ставка: 15%.
- Налоговая база: 1 000 000 - 700 000 = 300 000 рублей.
- Налог к уплате: 300 000 * 15% = 45 000 рублей.
Таким образом, выбор объекта налогообложения при УСН зависит от структуры доходов и расходов предприятия. Для предпринимателей с минимальными расходами и сложной бухгалтерией предпочтительнее объект "доходы". Для тех, кто может документально подтвердить значительные расходы, более выгодным будет объект "доходы минус расходы".