УСН «доходы 1% свыше 300000 рублей», как рассчитать? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и ставкой 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, применяется к индивидуальным предпринимателям и организациям. Для расчёта налога необходимо сначала определить общий доход за налоговый период, затем вычесть 300 000 рублей и применить ставку 1% к оставшейся сумме.
УСН «доходы 1% свыше 300000 рублей», как рассчитать? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» и ставкой 1% на сумму доходов, превышающую 300 000 рублей, представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого бизнеса. Этот режим позволяет значительно снизить налоговую нагрузку при условии соблюдения определенных правил и условий.
Для расчета налога на УСН «доходы» с учетом ставки 1% на сумму доходов, превышающую 300 000 рублей, необходимо следовать следующим шагам:
-
Определить общий объем доходов за налоговый период. Налоговый период для УСН составляет один год. Доходы включают все поступления от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы.
-
Вычесть из общего объема доходов сумму, не подлежащую налогообложению. Это могут быть, например, доходы от реализации основных средств, амортизационные отчисления и другие виды доходов, освобожденных от налогообложения.
-
Рассчитать налоговую базу. Для этого из общего объема доходов вычитается 300 000 рублей. Если доходы не превышают 300 000 рублей, налоговая база равна нулю, и налог не начисляется. Если доходы превышают 300 000 рублей, налоговая база рассчитывается как разница между общим объемом доходов и 300 000 рублей.
-
Применить налоговую ставку. Налоговая ставка составляет 1% от налоговой базы. Например, если налоговая база составляет 500 000 рублей, то налог составит 5 000 рублей.
-
Уплатить налог. Налог уплачивается авансовыми платежами в течение года и окончательным платежом по итогам года. Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Окончательный платеж уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Пример расчета налога на УСН «доходы» с учетом ставки 1% на сумму доходов, превышающую 300 000 рублей:
Предположим, что за год организация получила доходы в размере 1 000 000 рублей. Налоговая база рассчитывается следующим образом: 1 000 000 рублей (общий объем доходов) - 300 000 рублей (не облагаемая сумма) = 700 000 рублей (налоговая база).
Налог составит 1% от налоговой базы: 700 000 рублей * 1% = 7 000 рублей.
Таким образом, организация должна уплатить налог в размере 7 000 рублей.
Важно отметить, что при расчете налога на УСН «доходы» необходимо учитывать все доходы, полученные в течение налогового периода, и правильно определять налоговую базу. Это позволит избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.