УСН доходы 2021 какие налоги платить? - коротко
При применении упрощённой системы налогообложения с объектом «доходы» в 2021 году налогоплательщики обязаны уплачивать единый налог. Этот налог рассчитывается исходя из суммы доходов, полученных в течение налогового периода, и ставки, которая составляет 6% (или 1-5% в зависимости от региона).
При этом необходимо учитывать, что предприниматели также обязаны уплачивать страховые взносы за себя и своих сотрудников. Страховые взносы включают следующие виды: пенсионное страхование, медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
УСН доходы 2021 какие налоги платить? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого бизнеса в России. В 2021 году предприниматели, выбравшие объект налогообложения "доходы", обязаны уплачивать налог на доходы, а также страховые взносы. Рассмотрим подробнее, какие налоги необходимо платить при применении УСН с объектом "доходы".
Сначала рассмотрим налог на доходы. Ставка налога на доходы при УСН составляет 6%. Это означает, что предприниматель обязан уплачивать 6% от полученных доходов. Важно отметить, что налоговые периоды при УСН совпадают с календарным годом. Таким образом, налоговая декларация подаётся один раз в год, до 31 марта следующего года. Например, за 2021 год декларация должна быть подана не позднее 31 марта 2022 года. Авансовые платежи по налогу необходимо уплачивать ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Таким образом, авансовые платежи за первый квартал 2021 года должны быть уплачены не позднее 25 апреля 2021 года, за полугодие — не позднее 25 июля 2021 года, за девять месяцев — не позднее 25 октября 2021 года.
Помимо налога на доходы, предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы. Страховые взносы включают взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В 2021 году размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей составлял 40 874 рубля. Это минимальная сумма, которую предприниматель обязан уплатить независимо от полученного дохода. В случае превышения дохода 300 000 рублей в год, предприниматель обязан уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя составил 400 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в размере 1 000 рублей (1% от 100 000 рублей).
Также предприниматели, применяющие УСН, обязаны уплачивать взносы за своих сотрудников, если они нанимают работников. В этом случае предприниматель должен уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ставки взносов для работодателей в 2021 году составляли:
- на обязательное пенсионное страхование — 22%,
- на обязательное медицинское страхование — 5,1%,
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%,
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Кроме того, предприниматели обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность. В 2021 году предприниматели, применяющие УСН, обязаны были сдавать книгу учёта доходов и расходов, а также подавать декларацию по УСН. Книга учёта доходов и расходов ведётся в электронной форме и должна быть представлена в налоговый орган по запросу. Декларация по УСН подаётся один раз в год, до 31 марта следующего года.
Таким образом, предприниматели, выбравшие объект налогообложения "доходы" при УСН, обязаны уплачивать налог на доходы, страховые взносы за себя и за своих сотрудников, а также вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность. Соблюдение всех этих обязательств позволяет предпринимателям избежать штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.