УСН доходы, что вычитается? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. При объекте налогообложения "доходы" налоговая база уменьшается на суммы страховых взносов, уплаченных за сотрудников, и на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных индивидуальными предпринимателями за себя. При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база уменьшается на суммы расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), а также на суммы страховых взносов, уплаченных за сотрудников.
Список расходов, которые можно вычесть при УСН, включает:
- затраты на приобретение товаров, сырья и материалов;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- затраты на коммунальные услуги;
- затраты на транспортные услуги;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на страховые взносы за сотрудников.
При УСН доходы уменьшаются на суммы страховых взносов, уплаченных за сотрудников, и на суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных индивидуальными предпринимателями за себя.
УСН доходы, что вычитается? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем среди малого и среднего бизнеса в России. Она позволяет значительно упростить налоговый учёт и снизить налоговую нагрузку. При выборе объекта налогообложения "доходы" налогоплательщик обязан уплачивать налог с полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, которые могут быть вычтены в соответствии с законодательством.
При УСН "доходы" налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Однако, важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчёте налога. Перечень расходов, которые могут быть вычтены, определяется Налоговым кодексом Российской Федерации. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда работников, включая страховые взносы;
- затраты на коммунальные услуги и эксплуатацию помещений;
- затраты на транспортные услуги;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на приобретение основных средств и амортизацию;
- затраты на страхование имущества и ответственности;
- затраты на юридические услуги и консультации;
- затраты на аудиторские услуги.
Важно помнить, что расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Это означает, что налогоплательщик должен иметь все необходимые документы, подтверждающие произведенные расходы, такие как счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и платежные поручения.
Кроме того, при УСН "доходы" налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченных страховых взносов за себя и своих работников. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку, особенно для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий.
Таким образом, при УСН "доходы" налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, а также на сумму уплаченных страховых взносов. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и упростить налоговый учёт.