УСН доходы: как рассчитать страховые взносы? - коротко
Для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы", расчет страховых взносов осуществляется на основе фиксированных тарифов, установленных законодательством. Страховые взносы включают взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Для расчета страховых взносов необходимо учитывать следующие параметры:
- Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей в год.
- Фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование составляет 8 426 рублей в год.
- Дополнительный взнос на пенсионное страхование составляет 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом "доходы", страховые взносы рассчитываются следующим образом: фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей в год, на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей в год. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составляет 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
УСН доходы: как рассчитать страховые взносы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" является популярным выбором для малого и среднего бизнеса. Одним из ключевых аспектов ведения бизнеса на УСН является правильное исчисление и уплата страховых взносов. Эти взносы включают в себя обязательные платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование рассчитываются по фиксированным тарифам. В 2023 году тарифы следующие:
- на обязательное пенсионное страхование: 26% от дохода, но не менее 29 354 рублей в год;
- на обязательное медицинское страхование: 5,1% от дохода, но не менее 6 884 рублей в год.
Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц, работающих на УСН, страховые взносы рассчитываются по следующим формулам:
- для пенсионного страхования: 29 354 рублей + 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год;
- для медицинского страхования: 6 884 рублей.
Пример расчета страховых взносов для индивидуального предпринимателя с годовым доходом 500 000 рублей:
- пенсионное страхование: 29 354 рублей + 1% от (500 000 - 300 000) = 29 354 + 2 000 = 31 354 рублей;
- медицинское страхование: 6 884 рублей.
Таким образом, общая сумма страховых взносов составит 31 354 + 6 884 = 38 238 рублей.
Для работодателей, применяющих УСН, страховые взносы за работников рассчитываются по следующим тарифам:
- на обязательное пенсионное страхование: 22% от фонда оплаты труда;
- на обязательное медицинское страхование: 5,1% от фонда оплаты труда;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 2,9% от фонда оплаты труда;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда, в зависимости от класса профессионального риска.
Пример расчета страховых взносов для работодателя с фондом оплаты труда 1 000 000 рублей:
- пенсионное страхование: 22% от 1 000 000 = 220 000 рублей;
- медицинское страхование: 5,1% от 1 000 000 = 51 000 рублей;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 2,9% от 1 000 000 = 29 000 рублей;
- социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: допустим, 0,2% от 1 000 000 = 2 000 рублей.
Таким образом, общая сумма страховых взносов за работников составит 220 000 + 51 000 + 29 000 + 2 000 = 302 000 рублей.
Страховые взносы должны быть уплачены в установленные сроки. Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц:
- за предыдущий год: не позднее 31 декабря;
- за текущий год: не позднее 31 декабря.
Для работодателей:
- за текущий месяц: не позднее 15 числа следующего месяца.
Несвоевременная уплата страховых взносов может привести к начислению пеней и штрафов. Поэтому важно своевременно рассчитывать и уплачивать страховые взносы, чтобы избежать дополнительных финансовых затрат и проблем с налоговыми органами.