УСН доходы как списать страховые взносы? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы" позволяет предпринимателям и организациям упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, при этом возникает вопрос о возможности списания страховых взносов. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование не уменьшают налоговую базу по УСН "доходы".
Списание страховых взносов возможно только при переходе на УСН "доходы минус расходы" или при использовании других налоговых режимов, таких как общая система налогообложения.
УСН доходы как списать страховые взносы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "доходы" представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Одним из ключевых аспектов ведения бухгалтерского учета на УСН является правильное отражение страховых взносов. Страховые взносы включают в себя взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы на УСН "доходы" не уменьшают налогооблагаемую базу. Это означает, что они не могут быть учтены при расчете налога. Однако, страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей. В случае с организацией, страховые взносы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Для индивидуальных предпринимателей на УСН "доходы" страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что предприниматель может уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму уплаченных страховых взносов. Однако, следует учитывать, что максимальная сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу, ограничена. В 2023 году максимальная сумма страховых взносов, которая может быть учтена при расчете НДФЛ, составляет 30% от суммы доходов предпринимателя, но не более 300 000 рублей.
Для организаций на УСН "доходы" страховые взносы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на доходы. Это означает, что страховые взносы не могут быть учтены при расчете налога на доходы. Однако, страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на прибыль. В случае с организацией, страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на прибыль в полном объеме.
Таким образом, страховые взносы на УСН "доходы" не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на доходы. Однако, страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей. В случае с организацией, страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на прибыль.