УСН доходы, как учитывать ОС? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" предполагает упрощенный учет основных средств (ОС). Налогоплательщики на УСН не учитывают амортизацию ОС при расчете налога, так как налоговая база формируется только из полученных доходов.
Основные средства учитываются в бухгалтерском учете, но не влияют на налоговую базу по УСН.
УСН доходы, как учитывать ОС? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Применение данного режима позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Однако, при использовании УСН с объектом налогообложения "доходы", возникает вопрос о правильном учёте основных средств (ОС).
Основные средства, приобретённые на УСН "доходы", не амортизируются. Это означает, что их стоимость не списывается на расходы в течение срока эксплуатации. Вместо этого, стоимость ОС полностью включается в расходы в момент их приобретения. Это правило распространяется на все основные средства, приобретённые за счёт собственных средств предприятия.
Приобретение основных средств на УСН "доходы" осуществляется за счёт собственных средств предприятия. Это означает, что стоимость ОС полностью включается в расходы в момент их приобретения. При этом, стоимость ОС не амортизируется, а списывается единовременно. Это правило распространяется на все основные средства, приобретённые за счёт собственных средств предприятия.
Пример: предприятие, применяющее УСН "доходы", приобрело оборудование стоимостью 100 000 рублей. В момент приобретения оборудование полностью включается в расходы, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога к уплате.
Следует отметить, что при продаже основных средств, приобретённых на УСН "доходы", доходы от продажи включаются в налогооблагаемую базу. Это означает, что при продаже ОС необходимо учитывать не только стоимость приобретения, но и сумму, полученную от продажи.
Пример: предприятие, применяющее УСН "доходы", продало оборудование, приобретённое ранее, за 120 000 рублей. В данном случае, доход от продажи в размере 120 000 рублей включается в налогооблагаемую базу. При этом, стоимость приобретения оборудования не учитывается при расчёте налога.
Таким образом, при применении УСН "доходы" основные средства учитываются следующим образом: стоимость ОС полностью включается в расходы в момент их приобретения, а доходы от продажи ОС включаются в налогооблагаемую базу. Это позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку.