УСН, доходы, какие налоги нужно платить? - коротко
При применении упрощённой системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы» налогоплательщик обязан уплачивать единый налог. Ставка налога составляет 6% от полученных доходов. Дополнительно необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников и предпринимателя, если он работает один.
Применение УСН с объектом «доходы» освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество организаций и налога на прибыль. Однако, если у организации есть имущество, облагаемое налогом на имущество, то налог необходимо уплачивать в общем порядке. Также необходимо учитывать, что при превышении определённых лимитов по доходам и численности сотрудников, организация теряет право на применение УСН.
Отчётность при УСН с объектом «доходы» включает:
- декларацию по УСН, подаваемую ежегодно;
- бухгалтерскую отчётность, если она ведётся;
- сведения о среднесписочной численности работников.
Применение УСН с объектом «доходы» позволяет значительно упростить налоговый учёт и снизить налоговую нагрузку, что делает этот режим привлекательным для малого и среднего бизнеса.
УСН, доходы, какие налоги нужно платить? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий. В рамках УСН с объектом налогообложения "доходы" предприниматели обязаны уплачивать налог, исходя из общей суммы полученных доходов за отчётный период.
Основной налог, который необходимо уплатить, называется единым налогом. Его ставка составляет 6% от суммы полученных доходов. Важно отметить, что при расчёте налога учитываются все доходы, полученные в течение отчётного периода, включая выручку от реализации товаров, услуг и имущества, а также внереализационные доходы, такие как проценты по банковским вкладам, доходы от сдачи имущества в аренду и прочее.
Кроме единого налога, предприниматели на УСН с объектом "доходы" обязаны уплачивать страховые взносы. В 2025 году размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составляет:
- Обязательное пенсионное страхование: 34 445 рублей.
- Обязательное медицинское страхование: 9 157 рублей.
Итого, сумма фиксированных страховых взносов составляет 43 602 рубля. Эти взносы уплачиваются независимо от фактического дохода предпринимателя. Важно помнить, что если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в году, то дополнительно необходимо уплатить 1% от суммы превышения в Пенсионный фонд.
Также предприниматели на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов. В этой книге фиксируются все операции, связанные с получением доходов, что позволяет правильно рассчитать налоговую базу. Книга учёта должна быть заполнена в течение отчётного периода и представлена в налоговые органы по запросу.
Следует отметить, что предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество и налога на прибыль, что значительно упрощает ведение бухгалтерского учёта. Однако, если предприниматель работает с контрагентами, которые являются плательщиками НДС, ему необходимо учитывать этот фактор при заключении договоров и оформлении документов.
Таким образом, предприниматели, выбравшие УСН с объектом налогообложения "доходы", обязаны уплачивать единый налог по ставке 6%, фиксированные страховые взносы, а также дополнительный взнос в Пенсионный фонд, если доход превышает 300 000 рублей в году. Ведение книги учёта доходов и расходов является обязательным требованием, что позволяет правильно рассчитать налоговую базу и избежать штрафов и санкций.