УСН «Доходы» минус «Расходы», авансовые платежи – как считать? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус Расходы» предполагает уплату налога на основе разницы между доходами и расходами. Авансовые платежи по УСН рассчитываются как 1/4 от годового налога, который рассчитывается по итогам предыдущего налогового периода.
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально. Если налогоплательщик не ведет деятельность в течение квартала, авансовый платеж не уплачивается.
УСН «Доходы» минус «Расходы», авансовые платежи – как считать? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы» предоставляет налогоплательщикам возможность уменьшить налоговую нагрузку за счет учета расходов. Однако для правильного расчета авансовых платежей необходимо учитывать несколько ключевых моментов.
Во-первых, авансовые платежи по налогу на УСН рассчитываются на основе фактических доходов и расходов за отчетный период. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев. Налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Расчет авансового платежа осуществляется по следующей формуле: Авансовый платеж = (Доходы – Расходы) × Ставка налога.
Пример расчета: Предположим, что за первый квартал доходы составили 500 000 рублей, а расходы – 300 000 рублей. Ставка налога составляет 15%. Тогда авансовый платеж за первый квартал будет равен: (500 000 – 300 000) × 0,15 = 30 000 рублей.
Во-вторых, важно учитывать, что расходы могут быть учтены только при условии их экономической обоснованности и документально подтвержденности. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- затраты на аренду и коммунальные услуги;
- иные расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
В-третьих, налогоплательщик обязан вести учет доходов и расходов в специальном журнале. Это необходимо для правильного расчета налога и авансовых платежей. Журнал учета доходов и расходов должен содержать следующие сведения:
- дату получения дохода или осуществления расхода;
- сумму дохода или расхода;
- вид дохода или расхода;
- документы, подтверждающие доход или расход.
В-четвертых, по итогам налогового периода (календарный год) налогоплательщик обязан подать декларацию по УСН и уплатить налог. Налоговым периодом является календарный год. Декларация подается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Пример расчета налога за год: Предположим, что за год доходы составили 2 000 000 рублей, а расходы – 1 200 000 рублей. Ставка налога составляет 15%. Тогда налог за год будет равен: (2 000 000 – 1 200 000) × 0,15 = 120 000 рублей.
Таким образом, правильный расчет авансовых платежей на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы» требует внимательного учета доходов и расходов, ведения соответствующей отчетности и соблюдения установленных сроков уплаты налогов.