УСН «доходы минус расходы», что входит в расходы, перечень для ООО? - коротко
Упрощённая система налогообложения «доходы минус расходы» позволяет ООО уменьшать налогооблагаемую базу за счёт признанных расходов. Для ООО на данной системе расходы делятся на две категории: прямые и косвенные. Прямые расходы включают затраты, непосредственно связанные с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг. К ним относятся:
- материалы и сырье;
- аренда помещений;
- заработная плата сотрудников;
- амортизация основных средств;
- коммунальные услуги;
- транспортные расходы.
Косвенные расходы включают затраты, которые не связаны напрямую с производством, но необходимы для ведения деятельности. К ним относятся:
- административные расходы;
- маркетинг и реклама;
- юридические услуги;
- страховые взносы;
- налоги и сборы.
Кроме того, ООО могут учесть в расходах затраты на обучение сотрудников, командировки, а также проценты по кредитам и займам. Важно помнить, что все расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Перечень расходов для ООО на УСН «доходы минус расходы» включает в себя затраты на материалы, аренду, заработную плату, амортизацию, коммунальные услуги, транспортные расходы, административные расходы, маркетинг и рекламу, юридические услуги, страховые взносы, налоги и сборы, обучение сотрудников, командировки, проценты по кредитам и займам.
УСН «доходы минус расходы», что входит в расходы, перечень для ООО? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предоставляет организациям возможность уменьшить налоговую нагрузку за счет учета расходов. Для ООО, применяющих данный режим, важно понимать, какие расходы могут быть учтены при расчете налога. Расходы, которые могут быть учтены при применении УСН «доходы минус расходы», делятся на несколько категорий.
Во-первых, это затраты на приобретение товаров, работ и услуг, которые необходимы для осуществления предпринимательской деятельности. К таким расходам относятся:
- закупка сырья и материалов;
- оплата услуг поставщиков и подрядчиков;
- аренда помещений и оборудования;
- коммунальные услуги;
- затраты на транспорт и логистику.
Во-вторых, это затраты на оплату труда сотрудников, включая:
- заработную плату;
- страховые взносы;
- премии и бонусы;
- компенсации и выплаты, связанные с трудовыми отношениями.
В-третьих, это административные и управленческие расходы, такие как:
- аренда офиса;
- затраты на связи и интернет;
- канцелярские товары;
- затраты на бухгалтерские и юридические услуги;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников.
В-четвертых, это расходы на маркетинг и рекламу, включая:
- создание и продвижение рекламных кампаний;
- участие в выставках и конференциях;
- затраты на создание и поддержание веб-сайта;
- затраты на создание и производство рекламных материалов.
В-пятых, это амортизационные отчисления на износ основных средств, включая:
- оборудование;
- транспортные средства;
- здания и сооружения.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Например, не подлежат учету расходы на:
- личные нужды собственников и сотрудников;
- штрафы и пени;
- расходы на приобретение ценных бумаг и вклады в уставные капиталы других организаций;
- расходы на приобретение и создание нематериальных активов.
Для того чтобы расходы были учтены при расчете налога, они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Это означает, что все расходы должны быть подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и платежные поручения.