УСН, "доходы минус расходы", как учитывать расходы на товар? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям учитывать расходы на товары, приобретенные для дальнейшей продажи. Эти расходы включаются в налоговую базу при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения.
Расходы на товары учитываются в момент их оплаты или получения, если оплата произведена в течение 120 дней после получения. Важно, чтобы все расходы были подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, накладные и платежные поручения.
УСН, "доходы минус расходы", как учитывать расходы на товар? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" позволяет предпринимателям и организациям учитывать расходы на товары, что позволяет снизить налоговую нагрузку. Рассмотрим, как правильно учитывать такие расходы.
Для начала, важно понимать, что расходы на товары, приобретенные для дальнейшей продажи, могут быть учтены в составе расходов при расчете налога. Это означает, что стоимость товаров, которые были приобретены и впоследствии проданы, может быть вычтена из доходов, что снижает налогооблагаемую базу.
Расходы на товары включают в себя:
- Стоимость приобретенных товаров, включая НДС, если он не подлежит вычету.
- Транспортные расходы, связанные с доставкой товаров.
- Расходы на хранение товаров, если они были оплачены отдельно.
Пример. Предприниматель приобрел товары на сумму 100 000 рублей, включая НДС. Эти товары были проданы за 150 000 рублей. В данном случае, предприниматель может учесть расходы на товары в размере 100 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 50 000 рублей (150 000 рублей доходов минус 100 000 рублей расходов).
Важно отметить, что расходы на товары должны быть документально подтверждены. Это означает, что необходимо сохранить все первичные документы, подтверждающие факт и стоимость приобретения товаров. К таким документам относятся:
- Счета-фактуры.
- Накладные.
- Платежные поручения.
- Договоры поставки.
Также следует учитывать, что расходы на товары могут быть учтены только в том периоде, в котором они были оплачены. Это означает, что если товары были приобретены в одном периоде, а оплачены в другом, то расходы могут быть учтены только в периоде оплаты.
Необходимо помнить, что расходы на товары, которые были приобретены для личного использования или для использования в личных целях, не могут быть учтены в составе расходов при расчете налога. Это означает, что только те товары, которые были приобретены для дальнейшей продажи, могут быть учтены в составе расходов.
Таким образом, правильное учет расходов на товары при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" позволяет предпринимателям и организациям снизить налоговую нагрузку и оптимизировать налоговые платежи.