УСН «доходы минус расходы» – какие налоги можно включить в расходы? - коротко
Упрощённая система налогообложения «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счёт учёта определённых расходов. При этом, налоги, уплаченные за счёт собственных средств, могут быть включены в расходы. Однако, налоги, уплаченные за счёт средств, полученных от других лиц, не могут быть включены в расходы.
Примером налогов, которые можно включить в расходы, являются:
- Налог на имущество организаций.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.
Налоги, которые не могут быть включены в расходы, включают:
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Таким образом, при расчёте налога на УСН «доходы минус расходы» можно учесть только те налоги, которые уплачены за счёт собственных средств и не связаны с НДС и НДФЛ.
УСН «доходы минус расходы» – какие налоги можно включить в расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям возможность уменьшить налоговую нагрузку за счет учета расходов. Одним из ключевых аспектов этой системы является возможность включения в расходы различных налогов, что позволяет снизить налогооблагаемую базу. Рассмотрим, какие именно налоги можно учитывать при применении УСН «доходы минус расходы».
Во-первых, предприниматели могут включать в расходы налоги, связанные с приобретением товаров, работ и услуг, необходимых для ведения бизнеса. Это могут быть налоги на добавленную стоимость (НДС), акцизы и другие косвенные налоги, уплаченные поставщикам. Важно отметить, что такие налоги должны быть непосредственно связаны с производством и реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг.
Во-вторых, в расходы можно включить налоги, уплаченные за аренду имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Это могут быть налоги на имущество, земельный налог и другие местные налоги, связанные с использованием арендованного имущества. При этом необходимо иметь документальное подтверждение уплаты этих налогов и их связи с предпринимательской деятельностью.
В-третьих, предприниматели могут учитывать в расходах налоги, связанные с оплатой труда сотрудников. Это могут быть страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и другие фонды, а также налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченные за сотрудников. Важно, чтобы эти налоги были уплачены в соответствии с законодательством и документально подтверждены.
В-четвертых, в расходы можно включить налоги, связанные с приобретением основных средств и нематериальных активов. Это могут быть налоги, уплаченные при покупке оборудования, транспортных средств, программного обеспечения и других активов, используемых в предпринимательской деятельности. Важно, чтобы такие активы были амортизируемыми и использовались в течение длительного времени.
В-пятых, предприниматели могут учитывать в расходах налоги, связанные с транспортными расходами. Это могут быть налоги, уплаченные за использование транспортных средств, включая налог на транспортные средства, акцизы на топливо и другие транспортные налоги. Важно, чтобы такие расходы были непосредственно связаны с ведением бизнеса и документально подтверждены.
В-шестых, в расходы можно включить налоги, связанные с обучением и повышением квалификации сотрудников. Это могут быть налоги, уплаченные за обучение сотрудников, участие в семинарах, конференциях и других образовательных мероприятиях. Важно, чтобы такие расходы были непосредственно связаны с повышением квалификации сотрудников и документально подтверждены.
Таким образом, при применении УСН «доходы минус расходы» предприниматели имеют возможность включить в расходы различные налоги, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и уменьшить налоговую нагрузку. Важно помнить, что все расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и непосредственно связанными с ведением предпринимательской деятельности.