УСН, доходы минус расходы, какие расходы включить? - коротко
УСН (упрощенная система налогообложения) позволяет физическим и юридическим лицам выбирать между двумя методами расчета налога: доход минус расход или налог с прибыли. В первом случае к расходам относятся затраты, связанные с получением доходов, такие как аренда помещений, оплата коммунальных услуг и транспортные расходы.
УСН, доходы минус расходы, какие расходы включить? - развернуто
В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) доходы предприятия определяются как разница между доходами и расходами. Для правильного подсчета налога необходимо точно понимать, какие расходы можно включить в налоговую базу. В соответствии с законодательством, к допустимым расходам относятся те, которые связаны с получением доходов и необходимы для ведения деятельности.
К числу таких расходов можно отнести:
- Материально-технические затраты. Это расходы на приобретение сырья, материалов, топлива и других ресурсов, необходимых для производства продукции или оказания услуг.
- Аренда. Если предприятие арендует помещения, оборудование или транспортные средства, эти расходы также могут быть включены в налоговую базу.
- Комиссии и агентские вознаграждения. Если предприятие платит комиссионные или агентские вознаграждения за получение доходов, эти расходы могут быть учтены.
- Транспортные расходы. Это расходы на перевозку товаров и работников, связанные с ведением деятельности.
- Затраты на банковские операции. Включают в себя комиссионные платежи за использование банковских услуг, таких как переводы, кредитование и т.д.
- Страховые взносы. Если предприятие оплачивает страховку для защиты своих интересов, эти расходы могут быть включены.
- Коммунальные услуги. Это расходы на электричество, воду, отопление и другие коммунальные услуги, необходимые для ведения деятельности.
- Расходы на оплату труда. Включают в себя зарплаты сотрудников, налоги и взносы, связанные с оплатой труда.
- Расходы на обучение и повышение квалификации. Если предприятие оплачивает обучение или повышение квалификации своих сотрудников, эти расходы могут быть включены.
- Расходы на маркетинг и рекламу. Включают в себя затраты на продвижение продукции или услуг, такие как размещение рекламы, участие в выставках и т.д.
Важно отметить, что не все расходы могут быть включены в налоговую базу. Например, личные расходы владельца предприятия, штрафы и пени, а также затраты, связанные с получением доходов, не подлежащих налогообложению, не могут быть учтены.
Таким образом, для правильного расчета налога в рамках УСН важно тщательно анализировать все расходы и включать в налоговую базу только те, которые соответствуют указанным критериям.