УСН «Доходы минус расходы»: учитываются ли страховые взносы как расходы? - коротко
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями и организациями на упрощенной системе налогообложения, могут быть учтены в расходах. Это правило распространяется на взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Список страховых взносов, которые можно учесть в расходах, включает:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование могут быть учтены в расходах при расчете налога на упрощенной системе налогообложения.
УСН «Доходы минус расходы»: учитываются ли страховые взносы как расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счет учета различных расходов. Одним из часто обсуждаемых вопросов является возможность учета страховых взносов в качестве расходов при применении данного режима налогообложения.
Страховые взносы, которые включают в себя взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, могут быть учтены в составе расходов при УСН. Это означает, что предприниматели и организации, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченных страховых взносов.
Для того чтобы страховые взносы были учтены в качестве расходов, необходимо соблюдать ряд условий. Во-первых, взносы должны быть уплачены в установленные сроки и в полном объеме. Во-вторых, взносы должны быть уплачены в бюджет или внебюджетные фонды. В-третьих, взносы должны быть отражены в бухгалтерском учете и подтверждены соответствующими документами, такими как платежные поручения и квитанции.
Важно отметить, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, могут быть учтены в составе расходов в полном объеме. Это касается как взносов на обязательное пенсионное страхование, так и взносов на обязательное медицинское страхование, а также взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Кроме того, страховые взносы, уплаченные за индивидуальных предпринимателей, также могут быть учтены в составе расходов. В этом случае предприниматель может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченных взносов, но не более 50% от величины доходов, полученных за налоговый период.
Таким образом, страховые взносы могут быть учтены в составе расходов при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», что позволяет предпринимателям и организациям снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.