УСН "Доходы - Расходы", какие налоги включать в расходы? - коротко
При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы минус Расходы" налогоплательщик имеет право учитывать в составе расходов определенные виды налогов. К таким налогам относятся:
- Налог на имущество организаций.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.
- Водный налог.
- Налог на добычу полезных ископаемых.
- Налог на имущество физических лиц.
Включение этих налогов в расходы позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
УСН "Доходы - Расходы", какие налоги включать в расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) "Доходы минус Расходы" позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счёт учёта расходов. Важно понимать, какие налоги и сборы можно включать в расходы при применении этой системы. Рассмотрим основные аспекты.
При УСН "Доходы минус Расходы" налогоплательщики могут учитывать в расходах следующие налоги и сборы:
- Налог на имущество организаций. Этот налог относится к расходам, связанным с владением и использованием имущества, и может быть включён в расходы.
- Земельный налог. Платежи по земельному налогу также могут быть учтены в расходах, так как они связаны с использованием земельных участков.
- Транспортный налог. Расходы на уплату транспортного налога за транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности, могут быть включены в расходы.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Расходы на уплату НДФЛ за сотрудников могут быть учтены в расходах, если они связаны с выплатой заработной платы и других вознаграждений.
- Страховые взносы. Взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование могут быть включены в расходы.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). При УСН "Доходы минус Расходы" НДС не уплачивается, но если организация приобретает товары, работы или услуги у плательщиков НДС, то суммы НДС, предъявленные поставщиками, могут быть включены в расходы.
- Налог на имущество физических лиц. Если предприниматель является физическим лицом и владеет имуществом, налог на имущество физических лиц также может быть включён в расходы.
Некоторые налоги и сборы не могут быть включены в расходы при УСН "Доходы минус Расходы". К ним относятся:
- Налог на прибыль организаций. Этот налог не уплачивается при УСН, поэтому он не может быть включён в расходы.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов предпринимателя. Этот налог уплачивается отдельно и не может быть включён в расходы.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Этот налог уплачивается отдельно и не может быть включён в расходы.
Таким образом, при УСН "Доходы минус Расходы" налогоплательщики могут учитывать в расходах различные налоги и сборы, связанные с их предпринимательской деятельностью, за исключением тех, которые не уплачиваются при данной системе налогообложения. Важно правильно учитывать все расходы и соблюдать требования законодательства, чтобы избежать налоговых рисков.