УСН доходы расходы какие расходы можно включить? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" позволяет налогоплательщикам уменьшать налоговую базу за счёт признанных расходов. Признанные расходы включают в себя затраты, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, а также иные расходы, перечень которых определен Налоговым кодексом Российской Федерации.
Перечень признанных расходов включает:
- Арендные платежи за использование имущества.
- Заработную плату сотрудников и связанные с ней выплаты.
- Амортизационные отчисления.
- Коммунальные услуги.
- Расходы на приобретение товаров, сырья и материалов.
- Расходы на рекламу и маркетинг.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.
- Прочие расходы, связанные с ведением бизнеса.
Признанные расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Налогоплательщик может включить в расходы только те затраты, которые были произведены в течение налогового периода и подтверждены первичными учетными документами.
УСН доходы расходы какие расходы можно включить? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налоговую базу за счёт учёта расходов. Важно понимать, какие именно расходы можно включить в налоговый учёт, чтобы правильно рассчитать налог и избежать штрафов.
Расходы, которые можно включить в налоговый учёт при УСН, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. К таким расходам относятся:
- Закупка товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
- Аренда помещений и оборудования.
- Оплата коммунальных услуг.
- Зарплаты и страховые взносы за сотрудников.
- Амортизация основных средств.
- Расходы на рекламу и маркетинг.
- Проценты по кредитам и займам.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.
- Расходы на командировки и деловые поездки.
- Расходы на юридические и консультационные услуги.
- Расходы на страхование имущества и ответственности.
- Расходы на транспортные услуги.
- Расходы на связь и интернет.
- Расходы на канцелярские товары и офисную технику.
Важно отметить, что не все расходы могут быть включены в налоговый учёт. Например, расходы на личные нужды предпринимателя, штрафы и пени, а также расходы, связанные с получением доходов, не облагаемых налогом, не могут быть учтены при расчёте налога.
При учёте расходов необходимо соблюдать принципы экономической обоснованности и документального подтверждения. Это означает, что каждый расход должен быть подтверждён первичными документами, такими как счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и кассовые чеки. Отсутствие таких документов может привести к отказу в признании расходов налоговыми органами.
Также следует учитывать, что некоторые расходы могут быть ограничены в размере. Например, расходы на представительские мероприятия и подарки могут быть включены в налоговый учёт только в пределах определённых лимитов, установленных законодательством.
Таким образом, при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" важно тщательно отслеживать все расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, и правильно их документировать. Это позволит снизить налоговую нагрузку и избежать проблем с налоговыми органами.