УСН и ПСН, как считать доход? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) — это два различных режима налогообложения, которые используются в России. УСН предполагает упрощённую систему учёта доходов и расходов, а также упрощённую систему налогообложения. ПСН, в свою очередь, предполагает упрощённую систему налогообложения, при которой налогоплательщик приобретает патент на определённый вид деятельности и уплачивает фиксированный налог.
При УСН доходы рассчитываются по кассовому методу, то есть доходы признаются в момент поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу. При ПСН доходы не учитываются, так как налог уплачивается фиксированным платежом за период действия патента.
УСН и ПСН, как считать доход? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) представляют собой два различных режима налогообложения, которые могут быть выбраны индивидуальными предпринимателями и некоторыми организациями. Оба режима имеют свои особенности в отношении учета доходов.
Для УСН существует два варианта: УСН "Доходы" и УСН "Доходы минус расходы". При УСН "Доходы" налоговая база рассчитывается как сумма всех полученных доходов. При этом не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности. Доходы включают в себя все поступления, полученные в денежной и натуральной формах, а также в виде имущества. Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, а также на дату получения имущества или имущественных прав.
При УСН "Доходы минус расходы" налоговая база рассчитывается как разница между полученными доходами и подтвержденными расходами. Доходы учитываются аналогично УСН "Доходы". Расходы включают в себя затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности, такие как закупка товаров, аренда помещений, заработная плата сотрудников и другие. Важно, чтобы расходы были экономически обоснованными и подтвержденными документально. Расходы учитываются на дату их фактической оплаты.
Для ПСН доходы рассчитываются иначе. Патентная система налогообложения предполагает уплату фиксированного налога за определенный период, который зависит от вида деятельности и региона. Доходы при ПСН не учитываются напрямую, так как налоговая база определяется на основе потенциально возможного дохода, который установлен законодательством. Это означает, что предприниматель не обязан вести учет доходов и расходов, что значительно упрощает ведение бухгалтерии. Однако, если доходы превышают установленный потенциально возможный доход, предприниматель обязан перейти на другой режим налогообложения.
Таким образом, при УСН доходы учитываются на дату их получения и могут включать в себя как денежные, так и натуральные поступления. При ПСН доходы не учитываются напрямую, а налоговая база определяется на основе потенциально возможного дохода, установленного законодательством.