УСН – когда признается доход? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предусматривает особый порядок признания доходов. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, доход признается на дату поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу, а также на дату получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
Доход признается в момент фактического поступления денежных средств или иного имущества, а не на момент отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг.
УСН – когда признается доход? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Одним из ключевых аспектов УСН является момент признания доходов, который определяет, когда и как налогоплательщик должен учитывать свои доходы для целей налогообложения.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы", доходы признаются на дату их поступления на расчетный счет или в кассу. Это означает, что момент признания дохода совпадает с моментом фактического получения денежных средств. Например, если организация получила оплату от клиента на расчетный счет 10 октября, то этот доход будет признан в октябре.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", доходы также признаются на дату их поступления на расчетный счет или в кассу. Однако в этом случае налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов. Важно отметить, что расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они были фактически произведены и оплачены.
Применение УСН требует от налогоплательщиков соблюдения определенных правил учета доходов и расходов. В частности, доходы должны быть отражены в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Это документ, который ведется в хронологическом порядке и содержит информацию о всех операциях, связанных с получением доходов и производством расходов.
Кроме того, налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны представлять налоговую отчетность в установленные сроки. Для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих УСН, отчетный период составляет один календарный год. Налоговая декларация по УСН должна быть представлена в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, момент признания доходов при применении УСН зависит от объекта налогообложения и требует соблюдения определенных правил учета и отчетности. Налогоплательщики должны внимательно следить за соблюдением установленных норм и правил, чтобы избежать налоговых рисков и штрафов.