УСН на доходах на сколько можно уменьшить?

УСН на доходах на сколько можно уменьшить? - коротко

Сумма налога, уплачиваемая при использовании упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы", может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за сотрудников, а также за самого индивидуального предпринимателя. Максимальный размер уменьшения ограничен величиной налоговой базы, рассчитанной по ставке 6%.

УСН на доходах на сколько можно уменьшить? - развернуто

Упрощённая система налогообложения (УСН) является одним из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса. Она позволяет существенно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Одним из основных вопросов, возникающих при выборе этого режима, является возможность уменьшения налоговой базы на определенные расходы.

УСН "Доходы" предполагает уплату налога с полученных доходов. При этом налоговая база может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, а также на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя. Это позволяет значительно снизить налоговые обязательства.

Сумма страховых взносов, уплаченных за работников, включает в себя взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Эти взносы могут быть полностью вычтены из налоговой базы, что особенно выгодно для компаний с большим числом сотрудников. Важно отметить, что сумма страховых взносов, уменьшающая налоговую базу, не может превышать 50% от общего размера налога, подлежащего уплате.

Индивидуальные предприниматели также имеют право уменьшить налоговую базу на сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. Эти взносы включают в себя взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Фиксированные взносы уплачиваются ежегодно и зависят от минимального размера оплаты труда (МРОТ). В 2025 году сумма фиксированных взносов составляет 46 683 рубля за год. Эти взносы также могут быть полностью вычтены из налоговой базы, но с учётом аналогичного ограничения в 50% от общего размера налога.

Пример расчёта уменьшения налоговой базы может выглядеть следующим образом:

1. Предприниматель получает доход в размере 1 000 000 рублей.
2. Ставка налога составляет 6%.
3. Уплаченные страховые взносы за год составляют 100 000 рублей.

Начисленный налог без учёта уменьшения составляет 60 000 рублей (1 000 000 рублей * 6%). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, составляет 30 000 рублей (50% от 60 000 рублей). Таким образом, фактически к уплате будет 30 000 рублей (60 000 рублей - 30 000 рублей).

Таким образом, УСН "Доходы" предоставляет предпринимателям и организациям возможность существенно снизить налоговую нагрузку за счёт уменьшения налоговой базы на сумму страховых взносов. Это делает данный режим налогообложения особенно привлекательным для малого и среднего бизнеса, позволяя эффективно управлять финансовыми потоками и оптимизировать налоговые обязательства.