УСН, нет дохода, какой налог? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) предполагает уплату налога на доходы или налога на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если у организации или индивидуального предпринимателя отсутствуют доходы, то налоговая база равна нулю. В этом случае налог к уплате также будет равен нулю.
УСН, нет дохода, какой налог? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям и организациям упростить процедуры ведения бухгалтерского учёта и отчётности. Одним из ключевых аспектов УСН является возможность выбора объекта налогообложения, который определяет, какие налоги необходимо уплачивать. При отсутствии дохода у налогоплательщика на УСН возникает вопрос о том, какие налоги необходимо уплачивать.
На УСН существуют два основных объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. При выборе объекта налогообложения "доходы" налоговая ставка составляет 6%. При выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая ставка составляет 15%. В случае отсутствия дохода налогоплательщик не обязан уплачивать налог на УСН. Это связано с тем, что налоговая база при отсутствии дохода равна нулю, и, соответственно, налог также равен нулю.
Однако, несмотря на отсутствие дохода, налогоплательщик обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы являются обязательными и не зависят от наличия или отсутствия дохода. Размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей устанавливается законодательством и может изменяться ежегодно. В 2023 году фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей составляют:
- 44 400 рублей в ПФР;
- 8 640 рублей в ФОМС.
Таким образом, при отсутствии дохода на УСН налогоплательщик не обязан уплачивать налог, но обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС. Это важно учитывать при планировании финансовых обязательств и ведении бухгалтерского учёта.