УСН, с доходов: что вычитать? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" предполагает уплату налога с общей суммы полученных доходов. При этом из доходов можно вычитать только профессиональные вычеты, такие как расходы на оплату труда сотрудников, аренду помещений, коммунальные услуги и другие расходы, связанные с ведением бизнеса. Однако, при УСН с объектом налогообложения "доходы" вычеты на расходы не предусмотрены, налог уплачивается с общей суммы доходов.
УСН, с доходов: что вычитать? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. При выборе объекта налогообложения "доходы" налогоплательщики обязаны учитывать определенные расходы, которые могут быть вычтены из общей суммы доходов. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога к уплате.
При УСН с объектом налогообложения "доходы" налогоплательщики могут вычитать следующие расходы:
- Расходы на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
- Расходы на аренду помещений и оборудования.
- Расходы на оплату труда работников, включая заработную плату, страховые взносы и другие обязательные платежи.
- Расходы на коммунальные услуги, такие как электроэнергия, водоснабжение, отопление и другие.
- Расходы на транспортные услуги, включая аренду автомобилей, топливо и ремонт транспортных средств.
- Расходы на маркетинг и рекламу, направленные на привлечение клиентов и продвижение товаров и услуг.
- Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников.
- Расходы на приобретение и амортизацию основных средств, таких как оборудование, компьютеры и мебель.
- Расходы на юридические и консультационные услуги, необходимые для ведения бизнеса.
- Расходы на страхование имущества и ответственности.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН с объектом налогообложения "доходы". Например, расходы на личные нужды предпринимателя или расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, не подлежат вычету. Также необходимо соблюдать требования законодательства о документальном подтверждении всех расходов, что включает в себя наличие первичных учетных документов, таких как счета-фактуры, договоры и акты выполненных работ.
Для правильного учета расходов при УСН с объектом налогообложения "доходы" рекомендуется вести раздельный учет доходов и расходов, что позволит избежать ошибок и споров с налоговыми органами. Это включает в себя ведение кассовых книг, журналов учета доходов и расходов, а также хранение всех первичных документов в течение установленного срока.