В каких случаях платится минимальный налог при УСН: доходы минус расходы? - коротко
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" платится, когда налог, рассчитанный по обычной схеме, оказывается ниже 1% от доходов. Это происходит, если расходы компании превышают 60% от полученных доходов.
В каких случаях платится минимальный налог при УСН: доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность упростить налоговую отчетность и снизить налоговую нагрузку. Одним из объектов налогообложения при УСН является "доходы минус расходы". В данном случае налоговая база определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Минимальный налог при УСН "доходы минус расходы" платится в случаях, когда налог, рассчитанный по общей формуле, оказывается ниже 1% от полученных доходов.
Для расчета налога при УСН "доходы минус расходы" используется следующая формула: налоговая база = доходы - расходы. Налоговая ставка составляет 15%, но не менее 1% от доходов. Это означает, что если расходы значительно превышают доходы, налоговая база может стать отрицательной или близкой к нулю. В таких ситуациях налогоплательщик обязан уплатить налог в размере 1% от полученных доходов.
Примеры ситуаций, когда платится минимальный налог:
- Если расходы превышают доходы: в этом случае налоговая база становится отрицательной, и налогоплательщик обязан уплатить налог в размере 1% от доходов.
- Если расходы равны доходам: налоговая база равна нулю, и налогоплательщик также обязан уплатить налог в размере 1% от доходов.
- Если расходы близки к доходам: налоговая база будет минимальной, и налогоплательщик может уплатить налог в размере 1% от доходов, если это выгоднее, чем 15% от налоговой базы.
Важно отметить, что минимальный налог не применяется, если налогоплательщик не ведет деятельность и не получает доходов. В этом случае налоговая база равна нулю, и налог не начисляется. Также минимальный налог не применяется, если налогоплательщик перешел на УСН "доходы минус расходы" в течение года и не имеет доходов за предыдущие периоды.
Таким образом, минимальный налог при УСН "доходы минус расходы" платится в случаях, когда налоговая база оказывается отрицательной или близкой к нулю, а также когда расходы превышают доходы. Налогоплательщик обязан уплатить налог в размере 1% от полученных доходов, если это выгоднее, чем 15% от налоговой базы.