Вычеты больше дохода, как отразить в 6-НДФЛ? - коротко
Если вычеты по НДФЛ превышают налоговую базу, то в разделе 1 формы 6-НДФЛ указывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. В разделе 2 формы 6-НДФЛ указывается сумма налога, исчисленная с доходов, и сумма налога, подлежащая возврату.
Вычеты больше дохода, как отразить в 6-НДФЛ? - развернуто
Отражение вычетов, превышающих доход, в форме 6-НДФЛ требует внимательного подхода и соблюдения всех нормативных требований. Налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику в различных ситуациях, таких как стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты. В случае, когда сумма вычетов превышает налогооблагаемый доход, необходимо правильно отразить эту ситуацию в отчетности.
Первым шагом является определение суммы налогооблагаемого дохода и суммы предоставленных вычетов. Если вычеты превышают доход, налоговая база становится отрицательной. В этом случае налогоплательщик имеет право на возврат налога, уплаченного ранее. Однако, в форме 6-НДФЛ необходимо отразить только фактически уплаченный налог.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывается общая сумма доходов, облагаемых налогом, и сумма налога, исчисленная и удержанная. Если вычеты превышают доход, то в строке 020 "Сумма налога, исчисленная с начала налогового периода" указывается нулевое значение, так как налоговая база отрицательная. В строке 030 "Сумма налога, удержанная с начала налогового периода" также указывается нулевое значение, если налог не был удержан.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются данные по каждому физическому лицу. В строке 100 указывается код дохода, в строке 110 — сумма дохода, в строке 120 — сумма налога, исчисленная с дохода. Если вычеты превышают доход, то в строке 120 указывается нулевое значение. В строке 130 указывается сумма налога, удержанная с дохода, которая также может быть нулевой, если налог не был удержан.
Пример заполнения формы 6-НДФЛ при превышении вычетов над доходом:
- В разделе 1:
- Строка 020: 0 (сумма налога, исчисленная с начала налогового периода)
- Строка 030: 0 (сумма налога, удержанная с начала налогового периода)
- В разделе 2:
- Строка 100: код дохода
- Строка 110: сумма дохода
- Строка 120: 0 (сумма налога, исчисленная с дохода)
- Строка 130: 0 (сумма налога, удержанная с дохода)
Важно помнить, что при превышении вычетов над доходом налогоплательщик имеет право на возврат налога, уплаченного ранее. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган с приложением всех необходимых документов, подтверждающих право на вычеты.
Таким образом, при превышении вычетов над доходом в форме 6-НДФЛ необходимо отразить нулевые значения в соответствующих строках, а также подать заявление на возврат налога в налоговый орган. Это позволит правильно отразить налоговую базу и избежать ошибок в отчетности.