Как в УСН считать доходы и расходы? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два основных объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом, доходы учитываются на основе кассового метода, то есть в момент их получения, а расходы — в момент их оплаты. При УСН "доходы" налоговая база определяется как сумма всех полученных доходов, а при УСН "доходы минус расходы" — как разница между доходами и расходами, подтвержденными первичными документами.
Как в УСН считать доходы и расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Она позволяет значительно упростить бухгалтерский учёт и снизить налоговую нагрузку. Для правильного ведения учёта доходов и расходов на УСН необходимо учитывать несколько ключевых моментов.
Доходы на УСН включают в себя все поступления, полученные в денежной и натуральной формах. Это могут быть выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также доходы от внереализационных операций. Важно отметить, что доходы признаются в момент их получения, то есть когда деньги поступают на расчётный счёт или в кассу организации. При этом не имеет значения, когда фактически была выполнена работа или оказана услуга. Например, если организация получила аванс за выполнение работ, этот аванс должен быть учтён в доходах в момент его получения.
Расходы на УСН делятся на две категории: расходы, уменьшающие налоговую базу, и расходы, которые не учитываются при расчёте налога. К первой категории относятся расходы, связанные с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Это могут быть затраты на сырье, материалы, аренду, заработную плату сотрудников, амортизацию основных средств и другие. Важно учитывать, что расходы признаются в момент их фактической оплаты, то есть когда деньги были перечислены поставщику или подрядчику. Например, если организация оплатила аренду офиса в декабре, но арендные платежи начисляются за январь, то расходы на аренду будут учтены в январе.
К расходам, которые не уменьшают налоговую базу, относятся, например, штрафы и пени, проценты по кредитам, связанные с задержкой уплаты налогов, а также расходы на рекламу и маркетинг, если они превышают 20% от доходов. Эти расходы не учитываются при расчёте налога на УСН, и их необходимо отдельно отражать в бухгалтерском учёте.
Для правильного ведения учёта доходов и расходов на УСН необходимо вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). В этой книге необходимо отражать все доходы и расходы, а также проводить инвентаризацию имущества и обязательств. КУДиР должна быть заполнена в хронологическом порядке и подписана руководителем организации. Важно отметить, что КУДиР должна быть предоставлена налоговым органам по запросу, а также храниться в течение пяти лет с момента её заполнения.
Таким образом, для правильного ведения учёта доходов и расходов на УСН необходимо учитывать все поступления и расходы, правильно распределять их по периодам, а также вести Книгу учёта доходов и расходов. Это позволит избежать ошибок в налоговом учёте и минимизировать риски налоговых проверок.